Tomas J. Gutierrez
Doctorando por la Universidad de Buenos Aires. APCIT por IBFD. Magister en Derecho Tributario por la Universidad Austral. Especialista en Derecho Tributario (UBA). Abogado (UBA).
Damián Gatto
Abogado (UBA - escolta). Cursó la Especialización en Derecho Tributario (UBA). Diploma en Prevención Global del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (UBA). Diplomatura en Precios de Transferencia con Enfoque en la Economía Digital

Contenidos del programa

Forma de trabajo: cada clase se dividirá en dos partes: la primera dónde se propondrá un análisis teórico de las principales cuestiones reguladas por el Derecho Tributario Internacional, vinculadas con el desarrollo de esquemas de planificación fiscal, explorando los límites legales y éticos en el desarrollo de esta actividad; mientras que en una segunda parte, la clase tendrá un contenido mayoritariamente práctico y de debate entre los cursantes y los docentes, con el fin de que aquellos puedan conocer la real aplicación de la normativa y regulación explicada en la primera parte.
En este contexto, serán invitados profesionales que se desempeñen en la Administración Federal de Ingresos Públicos, en el Tribunal Fiscal de la Nación, en empresas multinacionales, como en estudios jurídicos y contables versados en la materia.

Evaluación: trabajo práctico consistente en el desarrollo de una estructura para el desarrollo de una actividad comercial en el mercado internacional.

Programa y cronograma

Clase 1 (7/5/2021):

Introducción y explicación de la temática a tratar y mecánica del curso. Presentación del trabajo práctico de evaluación.

Objeto, alcance e importancia de la Planificación Fiscal. Diferenciación con esquemas de evasión fiscal. Supuestos de Planificación Fiscal Agresiva o Nociva. Regímenes de Información en la materia.

Desarrollo de estructuras de planificación fiscal local o nacional.

Expositor invitado: Braian Cores, abogado y relator en el Tribunal Fiscal de la Nación.

Clase 2 (14/5/2021):

Desarrollo de estructuras de planificación fiscal internacional y elementos esenciales a considerar en su diseño. Legalidad y legitimidad de recurrir a estas estructuras para el desarrollo del negocio de empresas. La realidad del negocio y el concepto de sustancia.

Cuestiones jurídicas relevantes: funcionamiento del Derecho Tributario Internacional en la actualidad. Interacción entre el Derecho Interno y el Derecho Internacional. Interacción entre soft law y hard law.

Cuestiones prácticas sobre beneficios concedidos a favor de los contribuyentes por el Derecho Internacional: Cláusula de no discriminación y Cláusula de la Nación Más Favorecida.

Cuestiones relevantes del Derecho Laboral

Expositoras invitadas: Laura L. Rodríguez, traductora e Ibel Gatto, abogada especializada en Derecho Labora

Clase 3 (21/5/2021):

Políticas internacionales en materia de tributación. El proyecto BEPS. Directivas de la Unión Europea. FATCA y los IGA. El caso de EEUU. Aplicación de normativa fiscal internacional por parte de las autoridades fiscales. Normas contables aplicables en el marco internacional.

Expositor invitado: Santiago Rivas O’Connor, contador público y Guillermo A. Colin, contador público y agente fiscalizador de AFIP.

Clase 4 (28/5/2021):

Convenios para Evitar la Doble Imposición y Convenios para el Intercambio de Información Tributaria. Mecanismos de reforma de los convenios vigentes. El caso del Instrumento Multilateral para la implementación de medidas BEPS.

Expositor invitado: Miguel Ángel Vidal, abogado y Doctor en Derecho, especializado en Derecho Internacional Tributario.

Clase 5 (4/6/2021):

Intercambio de información en materia tributaria y en materia financiera. Mecanismos habilitantes y alcances. Validez de información intercambiada. Nuevos estándares derivados del proyecto BEPS.

Cláusulas antiabuso en el Derecho Interno y su relación con el Derecho Internacional. Principio de la Realidad Económica y cláusulas similares previstas en otros ordenamientos. Recategorización de rentas y sujetos.

Expositor invitado: Gabriel Sullivan, economista y contador público. Agente de AFIP.

Clase 6 (11/6/2021):

Mecanismos antielusión generales y específicos contenidos en los Convenios para Evitar la Doble imposición. Transparencia fiscal. Limitación de Beneficios.

Precios de Transferencia: importancia de su consideración en el marco del desarrollo de negocios internacionales.

Expositores invitados: Sandra L. Díaz, contadora pública especializada en Precios de Transferencia, socia de SDiaz Tax y Oscar Ramos Rivera, abogado y contador público.

Clase 7 (18/6/2021):

Economía Digital y los nuevos nexos de vinculación y habilitación de la potestad tributaria. Ampliación de la jurisdicción tributaria. Redefinición del concepto de Establecimiento Permanente. Jurisdicción global (unified approach).

Criptoactivos. Regulación y tributación de estos activos.

Expositores invitados: María Victoria Romeo, Head of Tax de Uber, María Teresa Ayerra, analista de Tax en Uber y Daniel Rybnik, abogado especialista en Derecho Tributario, socio de Enterpricing y cofundador de la ONG Bitcoin Argentina.

Clase 8 (25/6/2021):

Controversias internacionales y mecanismos de resolución. APAs. Tax rulings. State Aid. El procedimiento de acuerdo mutuo (MAP). El arbitraje internacional en materia tributaria.

Expositor invitado: Carlos E. Protto, contador público, Director de Relaciones Tributarias Internacionales de la Dirección Nacional de Impuestos del Ministerio de Economía de la Nación, representante argentino ante el Comité de Asuntos Fiscales de la OCDE.

Clase 9 (2/7/2021):

Restricciones cambiarias y regulación indirecta del flujo internacional de inversiones: el caso argentino y ejemplos de regulación comparada.

Propiedad Intelectual. Activos intangibles. Concepto y protección legal local e internacional. Sistemas de registro de propiedad intelectual. Desarrollo de negocios basados en activos intangibles.

Expositores invitados: Julio A. Vieito, socio de Abeledo Gottheil a cargo del Departamento de Derecho Aduanero y Derecho Cambiario y Constanza Schmidt, abogada especialista en Propiedad Intelectual.

Clase 10 (16/7/2021):

Cuestiones corporativas relevantes al momento de desarrollar una estructura internacional. Fondeo de emprendimientos nuevos y en curso.

Expositores invitados: Lucía Rivas O’Connor, Dolores Nazar y Luis Merello, abogados especializados en Derecho Corporativo y Nuevos Negocios.

Clase 11 (23/7/2021):

Cuestiones penales vinculadas con el desarrollo y aplicación de un esquema de planificación fiscal. Compliance en materia tributaria.

Prevención de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo. GAFI y sus directivas. Normativa argentina y Derecho comparado. LAFT en la práctica.

Expositor invitado: Horacio F. Cardozo, abogado, especialista en Derecho Tributario (UBA). Socio del estudio Cardozo Lapidus.

Clase 12 (30/7/2021):

Análisis de casos reales de estructuras internacionales. Revisión de caso práctico. Cierre de curso.